Doch häufig zahlen Steuerpflichtige mehr Steuern als nötig, obwohl sie ihre Steuern optimieren könnten. Der Grund hierfür ist in vielen Fällen, dass keine systematische Analyse alternativer Gestaltungswege erfolgt ist.
Genau hier setzen Steuerbelastungsvergleiche an: Sie zeigen transparent auf, wie sich unterschiedliche steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten, Rechtsformen oder Standorte konkret auf die jeweilige Steuerlast auswirken und welches Modell in der individuellen Situation die beste Lösung bietet.
In diesem Beitrag zeigen wir auf, was unter einem Steuerbelastungsvergleich zu verstehen ist, in welchen Fällen er besonders sinnvoll ist und welche Steuervorteile Sie dadurch realisieren können.
1. Rechtsformvergleich – Welche Struktur spart Steuern?
Die Wahl der richtigen Rechtsform ist eine der wichtigsten Entscheidungen bei der Gründung oder Umstrukturierung eines Unternehmens. Sie beeinflusst nicht nur die Steuerbelastung, sondern auch Haftungsrisiken, Gestaltungsspielräume bei der Gewinnverwendung sowie das Bild, das ein Unternehmen nach außen vermittelt.
Ein fundierter Rechtsformvergleich macht diese Unterschiede transparent und zeigt auf, welche Struktur zu Ihrer individuellen Zielsetzung am besten passt.
Einzelunternehmen und Personengesellschaften (z. B. GbR, OHG, GmbH & Co. KG) unterliegen aufgrund ihrer transparenten Besteuerung der Einkommensteuer mit progressivem Steuersatz von bis zu 45 % (zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer). Zusätzlich fällt Gewerbesteuer an, je nach Gemeinde mit einem effektiven Steuersatz von ca. 7–17 %, welche jedoch teilweise wieder auf die Einkommensteuer angerechnet werden kann.
Kapitalgesellschaften wie die GmbH oder UG (haftungsbeschränkt) hingegen gelten als eigenes Steuersubjekt und zahlen Körperschaftsteuer in Höhe von 15 % (zzgl. Solidaritätszuschlag) sowie Gewerbesteuer.
Allerdings ist zu beachten, dass hier eine zusätzliche Belastung bei Gewinnausschüttungen anfällt, da diese auf Ebene der Gesellschafter nochmals der Abgeltungsteuer (25 % zzgl. Zuschläge) unterliegt.
Ein gut strukturierter Steuerbelastungsvergleich zeigt auf, bei welcher Gewinnhöhe und Entnahmestruktur sich welche Rechtsform lohnt und wann ggf. ein Wechsel der Rechtsform empfehlenswert ist.
2. Standortwahl – Wenn die Gewerbesteuer den Unterschied macht
Der Standort eines Unternehmens war klassischerweise eng mit Faktoren wie Infrastruktur, Kundennähe und Erreichbarkeit verknüpft. Durch den zunehmenden Einsatz digitaler Technologien und die Verbreitung von Remote-Arbeit verlieren diese Kriterien jedoch zunehmend an Bedeutung.
Damit eröffnen sich neue Freiräume bei der Standortwahl auch unter steuerlichen Gesichtspunkten, wodurch sich insbesondere aufgrund der unterschiedlichen Gewerbesteuerhebesätze der Gemeinden häufig große steuerliche Potentiale ergeben.
Wer Standorte heute rein nach operativen Kriterien wählt, verschenkt oft steuerliche Chancen. Ein standortbezogener Steuerbelastungsvergleich in Form von fundierten Vergleichsrechnungen hilft Ihnen die steuerliche Komponente aktiv in Ihre Standortentscheidung einzubeziehen und hierdurch unternehmerisch kluge Entscheidungen zu treffen.
3. Zeitpunktverlagerung – Steuern gestalten durch kluge Planung
Ein oft unterschätzter Hebel der Steueroptimierung liegt im richtigen Timing. Denn: Die Steuerbelastung hängt nicht nur von der Höhe des Gewinns, sondern auch vom Zeitpunkt seiner Realisierung oder Entnahme ab.
Durch gezielte Zeitpunktverlagerung lassen sich Steuerzahlungen verschieben, Stundungseffekte nutzen und Progressionseinflüsse glätten – legal und mit oftmals erheblichen Liquiditätsvorteilen.
Wer Einkünfte, Entnahmen oder Investitionen zeitlich aktiv steuert, kann in vielen Fällen die Steuerlast auf spätere Jahre verschieben und die hieraus resultierende Steuerstundung als Finanzierungsinstrument nutzen. Es können sich mehrere positive Effekte ergeben:
- der Nominalwert der Steuerlast sinkt aufgrund Progressionsvorteilen
- durch Zwischenfinanzierung der noch nicht abzuführenden Steuer können attraktive Zinsvorteile entstehen
- Verluste können in künftigen Jahren besser genutzt werden
Doch nur wer die unterschiedlichen Steuerbelastungen in den verschiedenen Zeiträumen systematisch und fundiert vergleicht, kann durch entsprechende Maßnahmen die steuerlichen Konsequenzen aktiv beeinflussen:
- Soll die Investitionen noch im alten Jahr getätigt oder besser in das nächste Jahr verschoben werden?
- Ist es vorteilhaft die Gewinnausschüttung erst im nächsten Geschäftsjahr vorzunehmen?
- Wie plane ich gezielt und optimal bestehende Spielräume bei Abschreibungswahlrechten und Sonderabschreibungen
4. Gewinn entnehmen: Gehalt, Ausschüttung oder Mischform?
Unternehmerische Tätigkeit soll sich lohnen. Doch wie der Gewinn steuerlich optimal entnommen wird, ist keineswegs trivial. Je nach Rechtsform, Beteiligungsverhältnis und Gestaltungsspielraum unterscheiden sich die steuerlichen Konsequenzen deutlich.
Ein Steuerbelastungsvergleich macht sichtbar, wie sich Gehalt, Gewinnanteil oder Ausschüttung jeweils auswirken und welche Kombination in der jeweils individuellen Situation am sinnvollsten ist.
Bei einer GmbH stellt sich regelmäßig die Frage, ob und in welcher Höhe ein Geschäftsführergehalt gezahlt werden soll. Dieses unterliegt zwar der persönlichen Lohnsteuer und möglicherweise den Sozialabgaben, mindert aber gleichzeitig den zu versteuernden Gewinn der GmbH, wodurch die Belastung durch Körperschaft- und Gewerbesteuer auf Eben der Gesellschaft reduziert wird.
Zugleich führt ein festes Gehalt zu einem gleichmäßigen Liquiditätsabfluss und verbessert die Planbarkeit durch monatliche Zahlungen. Im Vergleich zur reinen Gewinnausschüttung fällt jedoch häufig eine höhere Steuerbelastung an – insbesondere bei hohen Einkommen.
Die optimale Strategie ist immer individuell durch einen Steuerbelastungsvergleich unter Berücksichtigung der persönlichen Lebensplanung zu ermitteln und häufig ist eine Kombination aus verschiedenen Vergütungsformen sinnvoll. Auch Sondervergütungen wie Pensionszusagen, Tantiemen oder zinslose Gesellschafterdarlehen können steuerlich attraktiv sein, wenn sie rechtssicher gestaltet sind.
Fazit: Mit Steuerbelastungsvergleichen strategisch vorausdenken
Steuerbelastungsvergleiche sind weit mehr als eine rechnerische Übung, sie sind ein zentrales Instrument für strategische Entscheidungen, steuerliche Optimierung und liquiditätsschonende Unternehmensführung.
Egal ob bei der Wahl der Rechtsform, der Standortentscheidung, der Gewinnverwendung oder der Investitionsplanung: Nur wer die steuerlichen Folgen unterschiedlicher Handlungsoptionen kennt, kann fundierte und vorausschauende Entscheidungen treffen.
Die in diesem Beitrag dargestellten Aspekte bieten lediglich einen einführenden Überblick über ausgewählte Anwendungsbereiche. In der Praxis spielen zudem weitere Faktoren wie internationale Steuerstrukturen, Verlustverrechnung, Umwandlungsrecht oder erbschaftsteuerliche Effekte eine wichtige Rolle.
Als Kanzlei mit langjähriger Erfahrung in der steuerlichen Gestaltungsberatung unterstützen wir Sie dabei, individuelle Belastungsvergleiche durchzuführen, steuerliche Risiken zu minimieren und bestehende Gestaltungsspielräume optimal zu nutzen. Sprechen Sie uns gerne an. Wir zeigen Ihnen, wie Sie mit kluger Planung mehr aus Ihrem Erfolg machen.
