Unternehmen bewerten nach IDW S1 – was bedeutet das?
Eine Unternehmensbewertung nach IDW S1 ist die Ermittlung des Wertes eines Unternehmens gemäß dem Standard des IDW (Institut der Wirtschaftsprüfer). Ein nach IDW S1 ermittelter objektivierter Unternehmenswert ist in Deutschland allgemein angesehen, aufgrund der unabhängigen und umfassenden Bewertung.
Wann lohnt sich eine Unternehmensbewertung nach IDW S1?
1. Unternehmensbewertung für Investorengespräche
Investoren benötigen eine Darstellung des Wertes eines Unternehmens, in das sie investieren. Eine Bewertung nach IDW S1 ist eines der besten und anerkanntesten Verfahren in Deutschland.
2. Bewertung nach IDW S1 bei Carve-Out
Soll ein Teil eines Unternehmens abgespalten werden, ist eine Bewertung notwendig. Eine Unternehmensbeurteilung nach IDW S1 hilft dem übertragenden und übernehmenden Rechtsträger, den Wert des Unternehmens zu bestimmen.
3. IDW S1 bei Unternehmenskauf oder -verkauf
Die erste Frage, die sich bei einem Kauf oder Verkauf von Unternehmen oder Unternehmensteilen (M&A) stellt, ist oft der Preis. Eine Wirtschaftsprüfer-Unternehmensbewertung nach IDW S1 klärt diese Frage für alle Beteiligten – ohne intern Personalkapazitäten zu binden.
4. Unternehmensnachfolge und IDW-Unternehmensbewertung
Besonders bei Familienunternehmen und Konstellationen mit Ausbezahlung, Pflichtteilsverzicht und Abfindungen bringt eine Unternehmensbewertung nach IDW S1 Klarheit und schafft den Grundstein für ein Klima des ausgeglichenen Miteinanders im Rahmen der Nachfolge.
5. Erbschafts- und Schenkungssteuer
Die vom Finanzamt angesetzten Teilwerte lehnen sich i. d. R. an eine Bewertung nach IDW S1 an, nicht an den Wert des Eigenkapitals nach Handels- oder Steuerrecht.
6. Weitere Anlässe für die Unternehmensbewertung
Es gibt weitere Gründe, ein Unternehmen durch Experten, wie den Steuerberater, bewerten zu lassen. Dazu gehören u. a.:
- Einstieg oder Ausscheiden eines Gesellschafters
- Scheidung und Zugewinnausgleich
- Übertragung in eine Holding oder Umstrukturierung
Wie läuft eine Unternehmensbewertung IDW S1 ab?
Der Ablauf professioneller Unternehmensbewertungen nach IDW S1 beginnt mit der Auftragsklärung, bei der der Bewertungsanlass, der Bewertungsstichtag sowie der konkrete Zweck der Unternehmensbewertung exakt definiert werden. Darauf aufbauend erfolgt eine umfassende Analyse der Unternehmensstruktur, einschließlich Marktposition, Geschäftsmodell, Organisation, Verträgen und Risikofaktoren. Im nächsten Schritt werden die vergangenen Jahresabschlüsse sowie die Unternehmensplanung detailliert geprüft und plausibilisiert, um eine belastbare Grundlage für die weitere Bewertung zu schaffen.
Im Anschluss erfolgt die eigentliche Unternehmensbewertung mithilfe anerkannter Bewertungsverfahren wie dem Ertragswertverfahren oder Discounted-Cashflow-Modellen, wie sie der Standard vorsieht. Ein zentraler Bestandteil ist dabei die sachgerechte Ermittlung des Kapitalisierungszinssatzes, bei der individuelle Unternehmensrisiken, Marktentwicklungen und finanzielle Strukturen berücksichtigt werden. Von dieser Basis ausgehend wird der objektivierte Unternehmenswert abgeleitet. Abschließend werden sämtliche Annahmen, Berechnungen und Ergebnisse in einem rechtssicheren Bewertungsgutachten zusammengeführt, das sowohl für unternehmerische Entscheidungen als auch für steuerliche, gesellschaftsrechtliche oder gerichtliche Zwecke verwendet werden kann. Gerade bei einer Unternehmensbewertung durch Wirtschaftsprüfer oder in der Zusammenarbeit mit einem Steuerberater bietet dieser strukturierte Ablauf maximale Transparenz und Sicherheit für alle Beteiligten.
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